Відшкодування ПДВ під час експорту сільгосппродукції: правила та умови в Україні

У цій статті розповідаємо про процедуру відшкодування ПДВ під час експорту сільськогосподарської продукції. Ви дізнаєтеся про особливості та умови такої компенсації: хто має право на відшкодування, а кому можуть відмовити та з якої причини. Також розберемо порядок оформлення державної компенсації.

Особливості відшкодування ПДВ експортерам в Україні

Податок на додану вартість входить у ціну товарів і послуг та оплачується покупцем, але його облік і перерахунок на державний бюджет здійснює продавець, тобто податковий агент.

Бюджетне відшкодування ПДВ під час експорту — це процес повернення податку на додану вартість, коли сума податкового кредиту перевищує податкові зобов’язання. Цей інструмент сприяє стимулюванню зовнішньоекономічної діяльності.

Експорт товарів з України оподатковується за ставкою 0%, тобто експортер не додає ПДВ до вартості товару на експорт. Водночас, він має право відшкодувати з бюджету ПДВ, який заплатив раніше при виробництві цього товару. Так само можна відшкодувати ПДВ за експорт зерна, придбаного у платника ПДВ.

Навіть якщо фермер експортує невеликі обсяги, він має право на відшкодування.

Головні умови відшкодування ПДВ при експорті товарів:

1. Ви є власником експортної продукції.
2. За цією продукцією вже було сплачено суму ПДВ. Сюди входять витрати на пальне, засоби захисту рослин, зберігання чи транспортування, за яке вже сплатили ПДВ.
3. Сума відшкодування у межах ліміту реєстрації накладної. Якщо «мінус» більше, то заява на повернення ПДВ у декларації обмежується лімітом, а залишок переносять на наступний період.
4. Відсутність боргу з ПДВ. Якщо підприємство має такий борг, то відшкодування йде на погашення боргу і ліміт реєстрації зменшується.

Читайте також: Документи на землю: що має знати аграрій

Порядок відшкодування ПДВ під час експорту

Процес повернення ПДВ поетапно:

1. Заповніть податкову декларацію з ПДВ, Додатки Д3 та Д4 та подайте їх до Державної податкової служби України.
2. Вас включать до Реєстру на сайті Податкової служби, який формується в хронологічному порядку.
3. Протягом 30-ти календарних днів проводиться камеральна перевірка показників декларації на можливі ознаки шахрайства. Податкова служба може додатково призначити позапланову документальну перевірку.
4. Якщо все гаразд, схвалити відшкодування ПДВ щодо експортних операцій можуть уже протягом 10 днів. Якщо під час камеральної перевірки податкова знайде помилки, то може відмовити у відшкодуванні або схвалити не всю суму. Якщо є можливість виправити помилки, подайте уточнюючий розрахунок або подайте повторно на відшкодування в наступній декларації.
5. Наступного дня після закінчення камеральної перевірки сума відшкодування вважається узгодженою та зазначається у реєстрі. Потім протягом 5 операційних днів Казначейство проводить відшкодування.

Платник має право вибрати, в якій формі отримати кошти відшкодування ПДВ з експорту, наприклад повернути на рахунок або зарахувати як оплату загальнодержавних податків і зборів. Також є можливість розподілу суми — частину на банківський рахунок, частину в рахунок інших податків і частину перенести на інший період. Але суму відшкодування не можна використовувати для сплати місцевих податків, а також податків, які розподіляються між державним і місцевим бюджетом, наприклад, ренти за спецводокористування чи прибуток.

Читайте також: Сімейне фермерське господарство: що це таке, як оформити

Якщо ви збираєтеся відкрити або розширити фермерське господарство та шукаєте додаткове джерело фінансування, скористайтеся сервісом AgroApp. Вам не доведеться витрачати час на пошук надійних фінансових установ і вигідної програми кредитування. На сайті зібрані фінансові та дилерські компанії, а також постачальники, які співпрацюють з аграрним сектором. Щоб оформити кредит чи лізинг, потрібно подати заявку та дочекатися відповіді протягом доби.

Часті питання про відшкодування ПДВ експортерам

Коли можуть відмовити у відшкодуванні ПДВ експортерові

Багато залежить від того, як ведеться звітність, оформляються первинні документи та з якими контрагентами працює господарство. Податкова може відмовити експортерові у відшкодуванні або узгодити не всю суму, якщо під час камеральної перевірки знайде помилки.

Хто має право на відшкодування ПДВ в Україні

На відшкодування мають право всі платники ПДВ, які володіють експортною продукцією, — юрособи та фізособи, якщо сума податкового кредиту в декларації перевищує податкове зобов’язання.